Resumen Ejecutivo
¿Cuándo debo realizar pagos de impuestos estimados por compensación con acciones?
Usted necesita realizar pagos estimados cuando sus retenciones (de salario, adquisición de RSU, etc.) no cubran sus impuestos. Esto ocurre a menudo con las RSU (la retención del 22% puede ser demasiado baja) y el ejercicio de ISO (sin retención sobre el AMT). Pague trimestralmente: 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre, 15 de enero. Para evitar multas, pague al menos el 90% de sus impuestos del año actual o el 110% de los impuestos del año anterior.
Sus RSU acaban de adquirirse. Su empleador retuvo el 22%. Usted está en el tramo del 32%. Eso es un déficit, y el IRS espera que pague a medida que obtiene ingresos. Si no lo hace, deberá más al momento de declarar impuestos y posiblemente enfrentará multas.
En resumen: Los pagos de impuestos estimados le permiten pagar al IRS durante el año en lugar de en un solo pago al momento de la declaración. Para la compensación con acciones, a menudo son necesarios. Los plazos son trimestrales. Incumplirlos puede significar multas. Consulte nuestra guía de retenciones para entender por qué ocurre el déficit.
Cuándo Necesita Pagos Estimados
| Situación | Por qué |
|---|---|
| Adquisición de RSU | La retención del 22% puede ser menor que su tramo impositivo |
| Ejercicio de NSO | La retención puede ser insuficiente |
| Ejercicio de ISO | No hay retención sobre el AMT; debe pagar |
| Venta de acciones | Las ganancias de capital no tienen retención |
| Ingresos adicionales | Trabajo independiente, consultoría, etc. |
Los Plazos
| Trimestre | Fecha de Vencimiento | Cubre |
|---|---|---|
| T1 | 15 de abril | 1 de enero – 31 de marzo |
| T2 | 15 de junio | 1 de abril – 31 de mayo |
| T3 | 15 de septiembre | 1 de junio – 31 de agosto |
| T4 | 15 de enero (del año siguiente) | 1 de septiembre – 31 de diciembre |
Si el día 15 cae en fin de semana o feriado, se aplica el siguiente día hábil.
Cuánto Pagar
Regla de Puerto Seguro
Para evitar multas por pago insuficiente, pague al menos:
| Si su AGI del año anterior fue... | Pague esta cantidad |
|---|---|
| Menos de $150,000 | 100% del impuesto del año anterior |
| $150,000 o más | 110% del impuesto del año anterior |
O pague el 90% de sus impuestos del año actual. Lo que sea menor.
Ejemplo: Sus impuestos de 2024 fueron de $50,000. Para estar seguro en 2025, pague al menos $50,000 (o $55,000 si su AGI fue de $150K o más) a través de retenciones + pagos estimados. Si paga esa cantidad, puede deber al momento de la declaración sin multa.
Cómo Pagar
- IRS.gov — Pago Directo o EFTPS
- Formulario 1040-ES — Comprobante con cheque (si envía por correo)
- Software de impuestos — Muchos programas incluyen opciones de pago de impuestos estimados
Usted deberá calcular la cantidad adeudada cada trimestre. El IRS tiene una hoja de trabajo en el Formulario 1040-ES. O utilice el Estimador de Retención de Impuestos en IRS.gov.
Estrategias de Tiempo
| Estrategia | Cuándo Usar |
|---|---|
| Pagar después del evento | Realice un pago en el trimestre en que las RSU se adquieren o usted ejerce |
| Distribuir a lo largo de los trimestres | Si espera un año con grandes ingresos, distribuya los pagos de manera uniforme |
| Puerto seguro del año anterior | Si el año pasado fue similar, pague el 110% del impuesto del año anterior; es simple y predecible |
Preguntas Frecuentes
¿Qué pasa si no cumplo con un plazo?
Pague tan pronto como pueda. La multa se basa en cuánto pagó de menos y por cuánto tiempo. Ponerse al día más tarde reduce la multa. No omita el pago; pague algo.
¿Puedo aumentar las retenciones en lugar de los pagos estimados?
Sí. Si tiene un empleo, puede aumentar las retenciones del Formulario W-4 para cubrir el déficit. Eso evita la necesidad de pagos estimados separados. Consulte nuestra guía del Formulario W-4 para saber cómo.
¿Necesito hacer pagos iguales cada trimestre?
No necesariamente. Puede pagar más en los trimestres en los que tenga grandes eventos de acciones. Pero el IRS espera que pague a medida que se obtienen los ingresos. Si tiene una adquisición masiva en el T4 y no paga nada hasta entonces, podría deber una multa por el T1–T3. Las reglas son complejas; en caso de duda, pague antes.
Descargo de responsabilidad: Esta guía tiene fines educativos. No constituye asesoramiento fiscal.
Última Actualización: Marzo de 2026 | Equipo de Investigación: VestingStrategy