¿ISO o NSO? ¿Qué le conviene?
Entienda el AMT, los periodos de tenencia y la retención a la fuente.
Temas: ISO, NSO, AMT, opciones sobre accionesAbrir
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Impuestos sobre stock options y RSUcon criterio
Guías y herramientas sobre RSU, ISO, NSO y ESPP. Información educativa para planificar mejor su compensación en acciones; no sustituye asesoramiento fiscal personalizado.
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RSU
Restricted Stock Units
Guía Fiscal de RSU: Adquisición, Salarios y Publicación 525 del IRS (Unidades de Acciones Restringidas)
Cómo las RSU se gravan como salarios cuando las acciones se adquieren: FMV incluida en los ingresos, alineación con la Publicación 525 del IRS, retención suplementaria (a menudo 22%), declaración en el Formulario W-2, y por qué la Sección 83(b) no aplica a las RSU típicas. RSU de doble activación y ganancias de capital después de la adquisición.
Section 83(b)
Acciones Restringidas
Elección de la Sección 83(b): Regla de 30 Días del IRS para Acciones Restringidas (Treas. Reg. §1.83-2)
La elección de la Sección 83(b) para acciones restringidas y opciones ejercidas anticipadamente: debe presentarse dentro de los 30 días posteriores a la transferencia, el Formulario oficial 15620 del IRS, la Treasury Regulation §1.83-2, lo que cubre la Pub. 525 y por qué la 83(b) no se aplica a las RSU típicas.
ISO
NSO
Opciones sobre acciones ISO vs NSO: Tratamiento fiscal, AMT y retención (Guía 2026)
Comparación de ISO vs NSO para empleados: vías de ingresos ordinarios vs ganancias de capital, retención suplementaria e impuestos sobre la nómina en NSO, AMT en el ejercicio de ISO, la división ISO/NSO bajo la regla de los $100K y consideraciones para startups en etapa temprana. Enlaces a calculadoras para impuestos NSO y AMT de ISO.
AMT
Alternative Minimum Tax
La Trampa del AMT: Guía Completa para Evitar Impuestos sobre Ganancias en Papel
Guía experta sobre la planificación del Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) para opciones sobre acciones ISO. Aprenda a calcular su punto de cruce del AMT, evite la trampa fiscal de más de $200K sobre ganancias en papel, recupere créditos AMT a través del Formulario 8801 y coordine los ejercicios con RSU/NSO para minimizar la exposición.
Fiscalidad por país
Hubs por jurisdicción (contenido principal en inglés). Ideal si trabaja o se muda entre países.
🌍🌍🌍🇫🇷🇩🇪🌍
Australia
Guide to stock options and RSU taxation in Australia. Covers ESS rules, tax-deferred schemes, and the 30-day rule.
Brazil
Guide to stock options and RSU taxation in Brazil. Covers capital gains treatment, recent court rulings, and planning for employees of Brazilian and foreign companies.
Canada
Guide to stock options and RSU taxation in Canada. Covers the 50% stock option deduction, CCPC vs. public company rules, and T4 reporting.
France
Complete guide to stock options and RSU taxation in France. Understand French tax rates, social security, and planning strategies for equity compensation.
Germany
Guide to stock options and RSU taxation in Germany. Understand income tax, solidarity surcharge, and social security on equity compensation.
India
Guide to stock options and RSU taxation in India. Covers perquisite tax, capital gains, TDS, and rules for employees of Indian and foreign companies.
Preguntas frecuentes
Respuestas breves sobre compensación en acciones e impuestos (EE. UU. y conceptos generales).
- ¿Cómo se gravan las RSU (Restricted Stock Units)?
- Las RSU suelen gravarse como ingresos ordinarios en la fecha de adquisición (vesting). El ingreso suele ser el valor razonable de mercado (FMV) por acción multiplicado por el número de acciones. El empleador retiene a menudo un porcentaje federal (p. ej. 22 %; 37 % por encima de umbrales de retención complementaria) más impuestos estatales si aplica.
- ¿En qué se diferencian las opciones ISO y NSO?
- Las ISO (Incentive Stock Options) pueden tener un tratamiento más favorable si cumple periodos de tenencia (p. ej. disposición calificada) y pueden implicar AMT al ejercer. Las NSO (Non-Qualified Stock Options) suelen gravarse como ingresos ordinarios al ejercer sobre el diferencial entre el precio de ejercicio y el FMV.
- ¿Qué es el «California tail tax» en equity?
- Se refiere a la capacidad de California de gravar parte de la compensación en acciones vinculada a días de servicio en California, incluso si usted se muda a otro Estado. A menudo se usa un reparto por días (días de servicio en CA / días totales). Las reglas exactas dependen de los hechos y de la documentación.
- ¿Debería presentar una elección 83(b)?
- Puede ser útil si espera una gran apreciación y cumple plazos y requisitos (p. ej. presentación en un plazo de 30 días para cierta propiedad restringida). No aplica a la típica estructura de RSU como promesa de acciones. Consulte a un asesor según su plan y jurisdicción.
Aviso
La información es educativa y general. Las leyes fiscales cambian; consulte a un profesional cualificado para su situación.